11.12.2024
11.12.2024. АПИ — Наличие любых сведений о недостоверности информации о юридическом лице, в том числе полученных из конфиденциальных источников, является основанием для проведения проверки. Такое решение принял Верховный суд России.
Согласно действующей инструкции Федеральной налоговой службы, заинтересованные лица могут сообщить о ложности внесенных в ЕГРЮЛ данных. Чаще всего с такими заявлениями обращаются собственники квартир, указанных в качестве места нахождения (так называемого юридического адреса) неких компаний. Или даже граждане, персональные данные которых были использованы мошенниками для регистрации юридических лиц. Инструкция предусматривает условия, порядок и сроки рассмотрения таких обращений.
Вместе с тем проверка может назначаться и при наличии «иной информации о несоответствии содержащихся в ЕГРЮЛ сведений». В частности, новосибирские налоговики усомнились, что учредителем и генеральным директором ООО «Комплаенс» действительно является Владимир Крестовский. По данным надзорного ведомства, он также выступает владельцем и руководителем еще 17 организаций, которые подозреваются в отмывании НДС. При этом на вызовы гражданин не являлся, а адресованная компаниям корреспонденция не получалась. Не удалось обнаружить по указанному в ЕГРЮЛ адресу и само ООО «Комплаенс». Арбитражный суд признал доводы налоговой службы о признаках «транзитной» организации обоснованными.
Тогда уже фактически прекратившая деятельность и заявившая о реорганизации компания оспорила в Верховном суде России норму инструкции, допускающую проведение проверки на основании «иной информации», в том числе анализа информации, содержащейся в базах данных фискальной службы. По мнению юристов ООО «Комплаенс», в такой ситуации невозможно определить дату получения соответствующих сведений и удостовериться в соблюдении сроков проверки, а неопределенность «создает условия для проявления коррупции».
Но служители Фемиды не усмотрели ни противоречий, ни ущемления прав бизнеса. «Процедура предусматривает гарантии прав и интересов добросовестных участников гражданского оборота, предоставивших подтверждение достоверности указанных о них в публичном реестре сведений. Проверочное мероприятие в виде изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, не предполагает вмешательства в хозяйственную деятельность юридического лица, а также ограничения его производственных и технологических процессов. Оспариваемые нормативные положения изложены понятным и доступным образом, отвечают критериям правовой определенности, ясности и недвусмысленности», – заключила высшая инстанция, отклоняя иск ООО «Комплаенс».
По данным Федеральной налоговой службы, за первое полугодие в связи с недостоверностью сведений из ЕГРЮЛ было исключено 58 тысяч юридических лиц.