09.02.2026
09.02.2026. АПИ — Как осуществляющие самостоятельную деятельность граждане, но не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели или самозанятые, могут уменьшить НДФЛ на расходы?
С 2024 года незарегистрированным предпринимателям разрешено уменьшать налогооблагаемый доход от осуществляемой деятельности на сумму подтвержденных расходов.
Такой налоговый вычет могут получить, например, арендодатели домов, квартир и нежилых помещений, а также программисты, дизайнеры, копирайтеры и другие, выполняющие работу по гражданско-правовым договорам, авторы и так далее.
Например, арендодатели вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов на содержание, ремонт, коммунальные услуги, амортизацию и проценты по ипотечному кредиту. Программисты и авторы – учесть расходы на приобретение оборудования и специализированного программного обеспечения, аренду рабочего места, оплату связи и Интернета, покупку профильной литературы, затраты на рекламу своих услуг и другие.
Важным условием является систематичность осуществления соответствующей деятельности. При этом гражданин не должен быть зарегистрирован ни как индивидуальный предприниматель, ни как самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход).
Вместе с тем, если деятельность действительно налажена и приносит существенный доход, наиболее правильным и безопасным решением будет официальная регистрация с выбором оптимальной системы налогообложения (для предпринимателей – патентной или упрощенной). Это легализует статус и позволит законно применять все профессиональные вычеты, избежав рисков привлечения к ответственности.